Налогововые льготы за лицензионное ПО: как сэкономить в 2025 году | Блог Ирбис Аналитика

С 2025 года компании, использующие российское программное обеспечение (ПО), смогут в разы снизить налоговую нагрузку. Новые правила позволяют применять повышающий коэффициент 2 к расходам на лицензии российского ПО, что дает возможность уменьшить налогооблагаемую прибыль. Разбираемся, как это работает и как бизнесу получить выгоду.

Нововведение: двойной учет расходов на российское ПО

Повышающий коэффициент 2 разрешено применять к затратам на лицензионные и сублицензионные соглашения для программ: 

• ЭВМ и баз данных.
• Программно-аппаратных комплексов.

Программное обеспечение должно быть включено в единый реестр российского ПО (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это значит, что если бизнес покупает лицензию на отечественное ПО, он может списать в расходы не только фактическую стоимость, но и удвоенную сумму, тем самым уменьшив налог на прибыль. Стоимость программ включается в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в двойном размере.

Условия получения налоговой льготы

Чтобы воспользоваться налоговой преференцией, бизнесу необходимо выполнить несколько важных условий. Программное обеспечение должно входить в Единый реестр российского ПО. Проверить это можно на официальном сайте реестра. Договор должен предусматривать лицензионное или сублицензионное соглашение. Покупка ПО без передачи прав (например, по договору купли-продажи) не подойдет. 

Наличие полного пакета документов, подтверждающих сделку:

• Договор с указанием предмета лицензии (права на использование ПО).
• Универсальный передаточный документ (УПД).
• Счет на оплату.
• Платежные документы, подтверждающие оплату (выписка из банка, платежное поручение).

Важно: если хотя бы одно из условий не выполнено, налоговая может отказать в признании расходов в двойном размере.

Пример расчета выгоды

Организация приобрела по лицензионному договору год использования российской программы, включенной в Реестр российского программного обеспечения. Стоимость — 400 000 руб. За счет повышающего коэффициента 2 в расходах можно учесть 800 000 руб. (400 000 руб. х 2). Налог на прибыль будет меньше.

Кому выгодно использовать льготу?

• ИТ-компании, разрабатывающие или внедряющие ПО.
• Банки, финансовые и страховые организации, переходящие на российские аналоги зарубежных программ.
• Производственные и торговые предприятия, автоматизирующие процессы с помощью отечественных решений.
• Госучреждения и госкомпании, обязанные использовать ПО из реестра Минцифры.

Как бизнесу подготовиться к изменениям:

• Провести аудит текущего ПО. Определить, какие программы лучше заменить российскими аналогами.
• Проверить поставщиков. Убедиться, что лицензия и ПО соответствуют требованиям реестра.
• Проконсультироваться с налоговым экспертом. Правильно оформить документы для применения льготы.

Новые налоговые преимущества — это реальная экономия для бизнеса. Если вы проверяете контрагентов на благонадежность, предлагаем вам рассмотреть «Ирбис». Система включена в единый реестр отечественного ПО. Для оформления налогового вычета мы предоставляем полный комплект документов, включая лицензионное соглашение.

Чтобы подключиться к «Ирбису», запросите презентацию для юрлиц, напишите на support@ir-bis.org или позвоните по тел. +7 (991) 398-78-10.